Mã số thuế là “chứng minh thư tài chính” của doanh nghiệp trong toàn bộ quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên, vì nhiều lý do khác nhau, doanh nghiệp có thể bị cơ quan thuế tạm ngừng mã số thuế, gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến các hoạt động giao dịch, xuất hóa đơn, ký kết hợp đồng và thực hiện nghĩa vụ tài chính.
Trong năm 2025, Tổng cục Thuế đã cập nhật một số quy định mới về quy trình khôi phục mã số thuế nhằm hỗ trợ doanh nghiệp hoạt động trở lại một cách minh bạch và đúng quy định. Việc hiểu rõ quy trình và chuẩn bị hồ sơ đầy đủ sẽ giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, tránh các rủi ro không đáng có.
Theo Điều 15, Thông tư 105/2020/TT-BTC và cập nhật mới nhất của Luật Quản lý thuế 2025, mã số thuế có thể bị ngừng hoạt động trong các trường hợp sau:
Doanh nghiệp ngừng hoạt động từ 12 tháng trở lên mà không thông báo với cơ quan thuế
Không nộp hồ sơ khai thuế trong 2 kỳ liên tiếp
Bị cưỡng chế thi hành nghĩa vụ thuế nhưng vẫn không nộp
Có dấu hiệu bỏ trốn khỏi địa điểm đăng ký kinh doanh
Mã số thuế bị ngừng sẽ bị thông báo công khai trên cổng thông tin của Tổng cục Thuế và bị chặn chức năng trên hệ thống hóa đơn điện tử, ngân hàng, bảo hiểm, hải quan,…
Để thực hiện quy trình khôi phục mã số thuế, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ và thực hiện theo các bước sau:
Chuẩn bị hồ sơ khôi phục gồm:
Công văn đề nghị khôi phục mã số thuế
Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp
Bản giải trình lý do tạm ngừng và cam kết hoạt động trở lại
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, tờ khai thuế các kỳ còn thiếu
Bằng chứng đã nộp đủ các khoản thuế còn nợ (nếu có)
Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Thời hạn xử lý thường là 3–5 ngày làm việc.
Thông báo kết quả: Nếu hồ sơ đầy đủ, cơ quan thuế sẽ cập nhật lại trạng thái hoạt động của doanh nghiệp trên hệ thống và gửi văn bản xác nhận khôi phục mã số thuế.
Trong trường hợp doanh nghiệp còn nợ thuế và bị cưỡng chế, cần phối hợp với cơ quan thuế để giải quyết theo đúng quy trình cưỡng chế nợ thuế. Khi nghĩa vụ tài chính được hoàn thành, doanh nghiệp mới được xem xét khôi phục mã số thuế.
Sau khi được khôi phục mã số thuế, doanh nghiệp cần:
Nộp đầy đủ báo cáo thuế còn thiếu trong giai đoạn bị ngừng
Không phát hành hóa đơn ngược thời gian về trước ngày mã số thuế được khôi phục
Cập nhật lại thông tin trên hệ thống ngân hàng, bảo hiểm, đối tác
Tuân thủ nghĩa vụ kê khai đúng hạn để tránh bị ngừng mã số thuế lần nữa
Đây là cổng thông tin chính thức của Tổng cục Thuế giúp tra cứu tình trạng hoạt động, nợ thuế, thông báo vi phạm, hoặc xác thực mã số thuế đã được khôi phục.
>>>> Bạn có thể tham khảo thêm về quy trình khôi phục mã số thuế: https://crystalbooks.vn/tintuc/quy-trinh-khoi-phuc-ma-so-thue-529.html
Việc bị ngừng mã số thuế không chỉ gây gián đoạn giao dịch mà còn ảnh hưởng đến uy tín doanh nghiệp. Vì vậy, doanh nghiệp cần chủ động:
Nộp đúng hạn các tờ khai thuế hàng tháng, quý
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn đầy đủ, kịp thời
Kiểm tra thông báo từ cơ quan thuế định kỳ
Xử lý nhanh chóng các khoản thuế còn nợ để tránh rơi vào diện bị cưỡng chế
Đặc biệt, đối với doanh nghiệp nhỏ, vừa hoặc startup, việc sử dụng phần mềm kế toán chuyên nghiệp là giải pháp giúp quản lý nghĩa vụ thuế chính xác, tự động cảnh báo hạn nộp và đồng bộ dữ liệu với hệ thống hóa đơn điện tử.
Quy trình khôi phục mã số thuế là thủ tục quan trọng để doanh nghiệp trở lại hoạt động hợp pháp sau khi bị tạm ngừng do vi phạm quy định về thuế. Tuy không phức tạp, nhưng nếu không nắm rõ quy trình hoặc chuẩn bị thiếu hồ sơ, doanh nghiệp có thể mất nhiều thời gian hoặc bị từ chối khôi phục.
Để hạn chế tối đa rủi ro này, bạn có thể sử dụng phần mềm kế toán hỗ trợ nghiệp vụ thuế toàn diện, bạn có thể truy cập tại trang web: https://crystalbooks.vn/. Phần mềm giúp tự động nhắc hạn kê khai, lưu trữ chứng từ thuế điện tử, kiểm tra báo cáo tài chính và hỗ trợ tra soát nghĩa vụ thuế kịp thời – giải pháp hiệu quả cho doanh nghiệp duy trì sự tuân thủ và minh bạch trong quản lý tài chính.